Auditor

Was ist ein Auditor?

Ein Auditor prüft systematisch, ob Prozesse, Systeme oder Organisationseinheiten festgelegte Anforderungen erfüllen. Dazu sammelt und bewertet er Nachweise, führt Gespräche, analysiert Dokumente und vergleicht die gelebte Praxis mit Gesetzen, Normen, internen Vorgaben oder vereinbarten Verfahren. Auditorinnen und Auditoren arbeiten in verschiedenen Fachgebieten. Dazu zählen die Interne Revision, das Qualitätsmanagement, die Informationssicherheit, der Datenschutz, das Umweltmanagement und die Wirtschaftsprüfung. Sie können innerhalb einer Organisation tätig sein oder Prüfungen als externe Fachleute durchführen. Ziel eines Audits ist eine sachliche und nachvollziehbare Bewertung. Der Auditor zeigt Abweichungen, Risiken und Verbesserungsmöglichkeiten auf. Internationale Leitlinien wie die ISO 19011 beschreiben Grundsätze für die Planung und Durchführung von Audits sowie für die Qualifikation von Auditoren.

Was ist der Unterschied zwischen Auditor und Internal Auditor?

Auditor ist der Oberbegriff für Personen, die Audits durchführen. Ein Auditor kann interne oder externe Prüfungen übernehmen und sich auf unterschiedliche Themen wie Qualität, Informationssicherheit, Umwelt oder Finanzen spezialisieren. Ein Internal Auditor arbeitet im Auftrag der Internen Revision. Er bewertet vor allem, wie wirksam ein Unternehmen seine Risiken steuert, interne Kontrollen einsetzt und Entscheidungs- sowie Überwachungsprozesse gestaltet. Seine Prüfungen sollen die Organisation dabei unterstützen, ihre Ziele sicherer und effizienter zu erreichen. Der entscheidende Unterschied liegt damit im Auftrag: Jeder Internal Auditor ist ein Auditor. Nicht jeder Auditor arbeitet jedoch in der Internen Revision.

Was Macht ein Internal Auditor täglich?

Internal Auditors prüfen, wie zuverlässig ein Unternehmen seine Ziele erreicht, Risiken steuert und Regeln einhält. Sie untersuchen Prozesse, führen Gespräche, analysieren Daten und bewerten interne Kontrollen. Dabei suchen sie nicht nur nach Fehlern. Sie zeigen auch, wie das Unternehmen Abläufe verbessern, Risiken begrenzen und Entscheidungen fundierter treffen kann. Je nach Unternehmen und Prüfungsauftrag verändert sich der Arbeitsalltag. Ein Internal Auditor kann beispielsweise einen Einkaufsprozess prüfen, Zugriffsrechte im IT-System analysieren oder kontrollieren, ob eine Fachabteilung vereinbarte Maßnahmen umgesetzt hat.

Welche Aufgaben hat ein Internal Auditor?

Zu den wichtigsten Aufgaben gehören:

• Prüfungen planen: Risiken bewerten, Prüfungsziele festlegen und ein passendes Prüfprogramm entwickeln.
• Prozesse untersuchen: Arbeitsabläufe, Zuständigkeiten, Systeme und Dokumente nachvollziehen.
• Kontrollen bewerten: Prüfen, ob Kontrollen angemessen gestaltet sind und in der Praxis funktionieren.
• Daten analysieren: Auffälligkeiten, Fehlerquellen und mögliche Regelverstöße erkennen.
• Interviews führen: Informationen bei Fachabteilungen, Führungskräften und Prozessverantwortlichen einholen.
• Risiken beurteilen: Finanzielle, operative, regulatorische und technologische Risiken einordnen.
• Feststellungen dokumentieren: Prüfungsergebnisse nachvollziehbar und belastbar festhalten.
• Verbesserungen empfehlen: Konkrete Maßnahmen mit den verantwortlichen Bereichen abstimmen.
• Ergebnisse berichten: Erkenntnisse an die Geschäftsleitung, den Vorstand oder ein Aufsichtsgremium kommunizieren.
• Maßnahmen nachverfolgen: Kontrollieren, ob vereinbarte Verbesserungen fristgerecht umgesetzt wurden.

Die Global Internal Audit Standards gliedern diese Arbeit unter anderem in die Planung, Durchführung und Dokumentation von Prüfungen sowie die Kommunikation der Ergebnisse und die Nachverfolgung von Maßnahmen.

Weiterführende Begriffe:

•  Global Internal Audit Standards
•  Interne Revision
•  Fachabteilung
•  Organisation
•  Datenschutz
•  Bewertung
•  Verfahren
•  Revision
•  Planung
•  System
•  Ziele
•  Audit
•  Macht

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